全市内部审计制度建立情况的调查与思考
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全市内部审计制度建立情况的调查与思考
习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，要努力构
建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监
督在党和国家监督体系中的重要作用。要加强对内部审计工作的指导
和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。为进
一步推动内部审计工作有序开展，更好地发挥内部审计在推动区域治
理体系建设和治理能力提高，充分发挥内部审计在推动经济社会高质
量发展中的服务和保障作用，市委审计委员会在全省率先研究出台
《关于进一步加强内部审计制度建设的意见》，要求市级各部门单位
根据工作实际建立内部审计组织或机构，并开展工作。但由于内部审
计刚刚起步，各方面工作推进的力度还不够均衡，工作还存在认识误
区，对如何开展缺乏必要的思想和技术准备。根据对市直部门单位内
审组织建设情况调研，现将进一步加强我市内部审计工作的对策建议
如下。
一、内部审计工作是推进治理体系建设和治理能力提升的重要
举措
内部审计工作在“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布
局中，承担着落实全面依法治国战略、全面从严治党战略和推进国家
治理体系治理能力现代的重要职责。内部审计是强化内部管理的重要
制度安排，是落实部门单位党委党组监督主体责任，强化内部风险防
控，通过事前事中事后的核查评价，提出纠正存在问题和风险隐患的
有效措施，这是内部审计固有的内在功能和本质。内部审计对于促进
经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐
倡廉，确保党和国家重大政策措施全面完整贯彻落实、打造最优营商
环境“金名片”、提升部门单位风险防控能力和管理水平都具有重要
作用。2013 年，习近平总书记就指出，“国家治理体系和治理能力
是一个国家制度和制度执行能力的集中体现。”习近平总书记在中央
审计委员会第一次会议上强调：“要加强对内部审计工作的指导和监
督，充分调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。”2018
年底，审计署召开全国内部审计座谈会明确提出：“进一步建立健全
完善内部审计制度，加强内部审计工作，是贯彻党的十九大精神，促
进提高内部审计质量和水平，有效防范风险，推进国家治理体系和治
理能力现代化的重要制度安排。”
内部审计是审计监督体系的重要组成部分，《审计法》第二十
九条规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当依照国家有
关规定建立健全内部审计制度，其内部审计工作应当接受审计机关的
业务指导和监督。”《国务院关于加强审计工作的意见》和中办国办
《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》均提出“加强内部审
计工作，发挥内部审计作用”的要求。为了进一步规范内部审计工作，
审计署下发第 11 号令《关于内部审计工作的规定》对内部审计制度
建立的依据、职责权限、组织管理提出具体明确的要求，我市在全省
率先以市委审计委员会名义印发了《关于进一步加强内部审计工作的
意见》，要求全市各级各部门单位根据本地本部门单位的实际情况，
尽快建立内审组织或机构并积极开展工作。
二、内审组织或机构建设中存在的突出问题
（一）内审组织机构不健全。纪检监察、巡察和审计发现的问
题主要的还是内部风险管控的制度落实不到位，特别是决策与执行层
面存在相互脱节，给违纪违规问题发生留下漏洞，相应的监督如果跟
不上，潜在的风险就形成了违纪违规的事实。截止今年 7月底，市本
级68 个部门单位和 10 家市属国有企业均建立了内审组织或机构。市
公安局设立了审计处独立行使内部审计职责；其他部门单位成立了
“一把手”担任组长的内部审计工作领导小组履行内部审计职责。市
属国有企业中，金泥集团、金化公司、公交公司等 3家企业设立了内
部审计委员会；金昌交投公司设立了审计部；其他 6家市属国有企业
设立了由党委书记、董事长领导下的内部审计工作领导小组行使内部
审计职责，由于是初步建立组织机构，各项工作基本没有开展，作用
没有彰显和发挥。
（二）内审作用认识不到位。内部审计采用系统化、规范化的
方法，以独立、客观的立场对内部控制和风险管理进行检查和评价，
并在此基础上以改进建议等方式提供咨询服务，目的是为发现并预防
错误和舞弊、提高决策的透明度和执行力，对企业而言还要提高经营
效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。内部审计在单
位内部会计监督制度中的重要作用主要体现在以下三个方面：一是预
防保护作用。内部审计组织机构通过对会计部门工作的再监督，有助
摘要：
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全市内部审计制度建立情况的调查与思考习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。为进一步推动内部审计工作有序开展，更好地发挥内部审计在推动区域治理体系建设和治理能力提高，充分发挥内部审计在推动经济社会高质量发展中的服务和保障作用，市委审计委员会在全省率先研究出台《关于进一步加强内部审计制度建设的意见》，要求市级各部门单位根据工作实际建立内部审计组织或机构，并开展工作。但由于内部审计刚刚起步，各方面工作推进的力度...
